Erbschaftssteuer

  • 28. August 2018
  • Thomas Klein

Im Rahmen unserer steuerrechtlichen Beratung immer wieder erfragt: Wieviel Erbsschafssteuer muss eigentlich gezahlt werden? Ein Überblick...

Erbschaftssteuer


Die Bereicherung des Erwerbers aus einem Erwerb von Todes wegen oder aus einer Schenkung unter Lebenden bleibt bis zu einem bestimmten Betrag steuerfrei.

Die Höhe dieser sogenannten persönlichen Freibeträge ist nach dem Verhältnis des Erwerbers zum Erblasser oder Schenker und der maßgeblichen Steuerklasse gestaffelt. Eingetragene Lebenspartner verbleiben zwar hinsichtlich des Steuertarifs in der Steuerklasse III; für sie gilt aber der gleiche persönliche Freibetrag wie für Ehegatten (500 000 €).


Erwerber

Ehegatten
500 000 €  bisher: 307 000 €


Kinder

400 000 €  bisher: 205 000 €


Enkel


200 000 €  bisher: 51 200 €


Übrige Personen der Steuerklasse I (z. B. Eltern bei Erwerben von Todes wegen)
100 000 €  bisher: 51 200 €


Personen der Steuerklasse II (z. B. Geschwister)
20 000 € bisher: 10 300 €


Eingetragene Lebenspartner
500 000 €  bisher: 5 200 €


Personen der Steuerklasse III
(alle Erwerber, die nicht zu den Steuerklassen I und II rechnen)


20 000 €  bisher: 5 200 €


Steuersätze


Der neue Erbschaft- und Schenkungsteuertarif stellt wie schon bisher auf drei Steuerklassen ab. Der bisherige Steuertarif der Steuerklasse I bleibt von den anzuwendenden Steuersätzen her unverändert, allerdings werden die jeweiligen Tarifstufen, bis zu denen der jeweilige Steuersatz anzuwenden ist, großzügig aufgerundet. Für Erwerber der Steuerklassen II und III wird ein einheitlicher Tarif mit nur noch zwei unterschiedlichen Steuersätzen - jeweils 30 % und 50 % - eingeführt, wobei der Steuersatz von 50 % für steuerpflichtige Erwerbe über 6 Mio. € gilt.


Wert des steuerpflichtigen Erwerbs bis einschließlich … Euro (bisher)
Prozentsatz in der Steuerklasse (bisher)

75 000 (52 000) Euro


Steuerklasse I: 7 (7)
Steuerklasse II: 30 (12)
Steuerklasse III: 30 (17)


300 000 (256 000) Euro


Steuerklasse I: 11 (11)
Steuerklasse II: 30 (17)
Steuerklasse III: 30 (23)


600 000 (512 000) Euro


Steuerklasse I: 15 (15)
Steuerklasse II: 30 (22)
Steuerklasse III: 30 (29)


6 000 000 (5 113 000) Euro


Steuerklasse I: 19 (19)
Steuerklasse II: 30 (27)
Steuerklasse III: 30 (35)


13 000 000 (12 783 000) Euro


Steuerklasse I: 23 (23)
Steuerklasse II: 50 (32)
Steuerklasse III: 50 (41)


26 000 000 (25 565 000) Euro


Steuerklasse I: 27 (27)
Steuerklasse II: 50 (37)
Steuerklasse III: 50 (47)


über 26 000 000 (über 25 565 000) Euro


Steuerklasse I: 30 (30)
Steuerklasse II: 50 (40)
Steuerklasse III: 50 (50)